Налог на имущество физических лиц: что это такое и как оплачивается

Каждый человек, обладающий недвижимостью, сталкивается с необходимостью дополнительно уплачивать еще один налог — на имущество. Этот обязательный сбор регулируется Налоговым кодексом РФ и касается владельцев любых объектов недвижимости. Разберемся в деталях: для кого обязателен этот платеж,что именно облагается налогом, как он рассчитывается, и как быть, если в уведомление о налоге вкралась ошибка . Также обсудим нюансы для тех, кто владеет недвижимостью за рубежом.

Любой владелец собственности, зарегистрированной на его имя, является плательщиком этого налога. Неважно, живете вы в этом помещении, сдаете его или просто храните ключи от пустующего жилья. Обязанность возникает исключительно из-за факта владения.

Налог оплачивают как граждане РФ, так и иностранцы, владеющие недвижимостью на территории России. Если собственником объекта является несовершеннолетний, платить налог должны его законные представители. Право собственности возникает после регистрации недвижимости — с этого момента начисления становятся неизбежными.

Однако есть и исключения. Некоторые категории граждан могут не платить налог или получают значительные льготы. Среди них: пенсионеры, инвалиды I и II группы, ветераны, герои РФ и СССР, многодетные семьи, малоимущие, семьи с детьми-инвалидами (зависит от региона). Но льгота распространяется только на один объект каждого вида, если их несколько, например, 2 квартиры — то надо выбрать тот, с которого вы будете платить налог или налоговая выберет самостоятельно.

Закон предусматривает, что налог взимается с недвижимости — зданий и сооружений, неразрывно связанных с землей. Это могут быть:

• Жилые объекты — квартиры, комнаты, доли в них.
• Частные дома — включая дачи и коттеджи.
• Гаражи и машино-места.
• Хозяйственные постройки — такие как сараи и бани, если их площадь превышает 50 кв. м.
• Объекты незавершенного строительства, если уже определено их назначение.
• Прочие здания или сооружения, такие как склады или коммерческая недвижимость.

Помещения, находящиеся в общей собственности многоквартирных домов (подъезды, лифты, лестницы и проч.), не подлежат обложению налогом.

То, какую сумму надо будет уплатить, определяется на основе кадастровой стоимости имущества. Это значение максимально приближено к рыночной цене и регулярно обновляется органами Росреестра. Рассчитать сумму можно по следующей формуле:

(Кадастровая стоимость – вычет) × доля собственности × период владения × ставка налога.

Основные ставки следующие:

• 0,1% — для жилых помещений, гаражей, машино-мест, а также хозяйственных построек до 50 кв. м.
• 0,5% — для иных объектов.
• 2% — для недвижимости стоимостью выше 300 млн рублей.

Региональные власти имеют право корректировать ставки в пределах установленных законом ограничений.

Налоговый вычет с налога на имущество: что это такое?

Для некоторых видов имущества предусмотрены вычеты, уменьшающие сумму налога. Например, из кадастровой стоимости объекта вычитаются:

• Из площади квартиры — 20 м2;
• Из площади дома — 50 м2;
• Из площади комнаты — 10 м2.

Пример: вы владеете домом 100 м2, расчет будет производиться исходя из 50 м2, так как 50 м2 вычитаются.

Ошибки в налоговых уведомлениях встречаются, но их можно исправить. Возможные случаи:

• неправильно указаны характеристики объекта (например, завышена площадь);
• неверно определен тип недвижимости;
• кадастровая стоимость не соответствует реальности.

Чтобы решить проблему, нужно обратиться в налоговую инспекцию с подтверждающими документами или запросить пересмотр кадастровой стоимости через Росреестр.

Если вы являетесь владельцем недвижимого имущества за пределами РФ, налог на нее уплачивается в той стране, где она находится. Однако при сдаче такого имущества в аренду необходимо декларировать доход и уплачивать НДФЛ в России. Если между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения, уплаченные налоги за границей могут быть зачтены.